АУДИТ - СЕРВИС

... надёжность, проверенная временем.

Правовые консультации

Можно ли с 1 января 2012 года при расчете лимита кассы принимать за расчетный период один месяц?

С 1 января 2012 года вступает в силу положение Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение).Юридическое лицо определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с Приложением к Положению (п. 1.3 Положения). Об установленном лимите остатка наличных денег юридическим лицом издается распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица или иным уполномоченным лицом (п. 1.2 Положения)

Подробнее...

Организация применяет УСН с объектом "доходы". В 2011 году она приобрела на условиях отсрочки платежа основные средства и ввела их в эксплуатацию. Оплата должна производиться в течение 2012 года (равными долями помесячно). Право собственности на ОС перешло в 2011 году. С 2012 года организация будет применять объект налогообложения "доходы минус расходы". Вправе ли организация учесть в качестве расходов для целей налогообложения платежи по указанным основным средствам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:На наш взгляд, несмотря на то, что основное средство было введено в эксплуатацию в период применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения "доходы", реально понесенные расходы на приобретение этого основного средства (т.е. факт его оплаты) относятся к периоду применения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и могут быть учтены в уменьшение налоговой базы в размере фактически уплаченных сумм в этом налоговом периоде.Учитывая неоднозначность ситуации, для избежания возможных негативных последствий рекомендуем организации обратиться в Минфин России для получения персональных разъяснений

Подробнее...

Организация отправила бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по почте. В каком порядке можно получить отметку налоговой инспекции о принятии ими по почте бухгалтерской отчетности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организация вправе обратиться в налоговый орган с просьбой проставить на копиях бухгалтерской отчетности, отправленной по почте, отметку о ее принятии. Налоговый орган обязан проставить указанную отметку, отметив датой ее представления дату отправки почтового отправления с описью вложения.Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.11

Подробнее...

Покупатель вернул бракованный товар, оплатив при этом услуги железной дороги. В договоре поставки имеется условие о том, что возврат бракованной продукции осуществляется за счет поставщика. Однако порядок транспортировки некачественного товара или возмещения ее стоимости договором не определен. Организация, осуществлявшая перевозку, выставила счет-фактуру с НДС покупателю, который, в свою очередь, предъявил стоимость этих услуг продавцу. При этом покупатель выставил акт выполненных работ на общую сумму услуги, не выставив счет-фактуру с выделенным НДС. Как организацией-продавцом в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы на транспортировку возвращенного некачественного товара? Должен ли покупатель выставлять счет-фактуру на сумму предъявленного к возмещению убытка?

Возврат бракованного товара осуществляется в соответствии с порядком, установленным договором поставки.В соответствии с нормами гражданского законодательства покупатель, получив некачественный товар, обязан уведомить поставщика о нарушении условий договора и направить претензию с указанием требований к поставщику (п. 1 ст. 483 ГК РФ, п. 1 ст. 518 ГК РФ).Порядок и форма выставления претензии должны быть установлены договором поставки

Подробнее...

Организация осуществляет оптовую продажу строительных и отделочных материалов, а также металлопроката. Директор организации принял участие в ежегодной всероссийской ассамблее, на которой рассматривались вопросы выбора стратегии развития бизнеса в сфере строительства в ближайшей перспективе. Как расходы на участие в ассамблее отражаются в бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По нашему мнению, данные расходы в бухгалтерском учете целесообразно учитывать в составе прочих расходов.В налоговом учете при условии соответствующего документального подтверждения такие расходы возможно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Однако не исключено, что это приведет к спорам с представителями ИФНС.Обоснование вывода:Бухгалтерский учетПункт 4 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99) указывает, что расходы организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы

Подробнее...

Необходимо ли для принятия к учету расходов по оказанным услугам, аренде иметь в качестве подтверждающего документа акт об оказании услуг? Нужно ли составлять акт при получении товаров по договору поставки?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Законодательством не установлено требования об обязательном подписании сторонами договора возмездного оказания услуг, акта приемки-передачи, подтверждающего факт оказания услуг. Тем не менее наличие такого акта минимизирует налоговые риски в части признания расходов.Для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей ежемесячного заключения актов оказанных услуг не требуется.Не требуется составления акта и в случае приобретения товаров по договору поставки

Подробнее...

Организация, применяющая общий режим налогообложения и являющаяся плательщиком НДС, получила субсидию из бюджета г. Москвы на возмещение затрат по производству видеофильма. В соответствии с договором все исключительные права на видеофильм после его создания будут принадлежать организации и учитываться как нематериальный актив. Каков порядок бухгалтерского учета полученной субсидии?

Целевое финансирование, полученное, в частности, в форме субсидии на создание видеофильма, отражается в порядке, установленном ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи" (далее - ПБУ 13/2000).Бюджетные средства отражаются в бухгалтерском учете первоначально как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам.В соответствии с п. 7 ПБУ 13/2000 по мере фактического получения средств соответствующие суммы уменьшают задолженность и увеличивают счета учета денежных средств.Порядок отражения, получения и использования бюджетных средств в бухгалтерском учете определяется тем, когда произведены расходы, на которые выделены бюджетные средства (до или после получения субсидии)

Подробнее...

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Сотрудник поехал в командировку на один день в другой город и по прибытию сдал в бухгалтерию авансовый отчет без командировочного удостоверения (объяснив утерей документа). Посадочные талоны на авиабилет он приложил. Можно ли принять к учету его авансовый отчет? Нужно ли ему выплачивать суточные? Как отразить расходы по командировке в бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Если командировочное удостоверение утеряно работником, принять авансовый отчет к учету возможно. Срок командировки работнику можно определить на основании приказа о направлении в командировку, проездных документов.Если работник отправляется в командировку и возвращается из командировки в один и тот же день, работодатель не обязан производить работнику оплату суточных.Обоснование вывода:В ст. 166 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) разъясняется, что является служебной командировкой. Это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы

Подробнее...

Между организацией (общий режим налогообложения) и сторонней транспортной компанией заключен договор на оказание транспортных услуг по доставке товара. Организация является грузоотправителем. Может ли организация признать в налоговом учете расходы на транспортировку товара при отсутствии оформленной товарно-транспортной накладной?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При отсутствии оформленной товарно-транспортной накладной и одновременном наличии других подтверждающих документов (договора, актов выполнения услуг, платежных документов и т.д.) организация самостоятельно принимает решение, признавать ли ей расходы по перевозке товара при расчете налога на прибыль. Однако следует учесть, что правомерность учета таких расходов, вероятно, придется отстаивать в суде.Обоснование вывода:В силу п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами

Подробнее...

В технической документации изготовителя не указан срок службы приобретенного основного средства "снегоуборщик бензиновый самоходный". К какой амортизационной группе отнести данное основное средство?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Полагаем, что снегоуборщик бензиновый самоходный можно отнести к четвертой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше пяти лет до семи лет включительно).Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.В соответствии с п. 1 ст

Подробнее...

Филиалом организации, выделенным на отдельный баланс, были приобретены материалы. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете данной операции? Какие действия следует предпринять в отношении входного НДС?

В соответствии с п. 2 ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть.При этом филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности (п. 3 ст. 55 ГК РФ).В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги

Подробнее...

Организация осуществляет добровольное страхование автотранспорта. Договор страхования заключается на один год. Как следует учитывать страховую премию страхователю в целях налогообложения прибыли? Как платежи по добровольному страхованию автотранспорта отражаются в бухгалтерском учете? Какие существуют критерии отнесения объектов учета в состав будущих расходов и возможно ли применение счета 97 в свете изменений, внесенных приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н в п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Счет 97 не отменен, и в определенных ситуациях его необходимо применять. Затраты, относящиеся к будущим периодам, по-прежнему отражаются в балансе в зависимости от вида затрат. Расходы будущих периодов подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида, то есть согласно нормативно-правовыми актам. Если такой порядок не предусмотрен, то организация самостоятельно должна выбрать и обосновать определенный способ списания и отразить его в своей учетной политике.Обоснование вывода:Минфин России приказом от 24.12

Подробнее...

По решению арбитражного суда организация должна выплатить основную сумму долга, подлежащую уплате арендодателю, в размере 1 393 203,52 руб. и возместить расходы на госпошлину в размере 26 932,04 руб. До решения суда указанная задолженность в составе расходов не учитывалась по причине отсутствия первичных документов. Как организации отразить в бухгалтерском учете перечисление арендодателю указанных сумм?

В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99) расходы, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на:- расходы по обычным видам деятельности;- прочие расходы.Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные, в частности, с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99). Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими

Подробнее...

Организация применяет общий режим налогообложения, вид деятельности - предоставление в аренду площадей в торговом комплексе (ТК). Организация приобрела новогоднюю декоративную искусственную ель и декоративное освещение, стоимость которых превышает 40 000 руб. Ель установлена на улице при входе в ТК, декоративное освещение - над входом и в других местах. Официального документа, предписывающего оформлять здание на период новогодних праздников, у организации нет. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете декоративное освещение и новогоднюю елку? К какой амортизационной группе их можно отнести?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Для целей налогообложения новогодняя елка и декоративное освещение, исходя из позиции Минфина России, не являются амортизируемым имуществом, так как относятся к объектам непроизводственного назначения. Соответственно, и затраты на его приобретение не учитываются в составе расходов. В случае принятия иного решения свою позицию организации, вероятнее всего, придется отстаивать в судебном порядке.Для целей бухгалтерского учета организация может включить рассматриваемое имущество в состав основных средств

Подробнее...

Могут ли приобретаться билеты (железнодорожные и авиабилеты) для командировок сотрудников компании по корпоративной карте через Интернет? Как эти расходы подтверждать документально и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете?

Бухгалтерский учетПункт 1.4 Положения ЦБ РФ от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" устанавливает, что банковские карты являются видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (далее - держатели), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина РФ от 31.10

Подробнее...

Организация (общий режим налогообложения) заказала украшение входной группы и крыши торгового комплекса в преддверии новогодних праздников с целью привлечения арендаторов торговых площадей и покупателей. Новогоднее оформление включает в себя светодиодные украшения (стоимость их составляет 196 000 руб.) и несущие металлические конструкции, стоимость их монтажа и монтажа светодиодных украшений составляет 66 000 руб. Украшение торгового комплекса производится на основании договора подряда, в котором указаны как стоимость работ, так и стоимость светодиодных украшений (занавес - 4 шт. по 6200 руб.; гирлянды - 9 шт. по 1940 руб.; шары - 120 шт. по 33 руб.; ветви рождественские - 6 шт. по 3200 руб.; ели - 2 шт. по 3300 руб.; ель с зеленью (не разборную) - 1 шт. за 62 000 руб.; прочее). Несущая металлическая конструкция представляет собой сооружение из труб, на которую крепятся светодиодные украшения. Стоимость демонтажа этих конструкций после Нового года составляет 4500 руб., данное оборудование может использоваться многократно. Как отразить эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Налог на прибыльВ целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ), которые должны соответствовать требованиям, указанным в ст. 252 НК РФ.Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Указанные в вопросе затраты прямо не поименованы в перечнях расходов, учитываемых в целях налогообложения, главы 25 НК РФ

Подробнее...

Если сумма резерва по НИОКР в налоговом учете не полностью использована в течение срока создания резерва, то она подлежит восстановлению в составе внереализационных доходов отчетного (налогового) периода, в котором были произведены указанные отчисления в резерв. За какой период сдаются уточненные декларации по налогу на прибыль, если резерв по НИКОР создан на 14 месяцев (с 01.01.2012 по 28.02.2013) и организация платит ежемесячные авансовые платежи исходя из суммы фактически полученной прибыли? Можно ли создавать в бухгалтерском учете резерв по НИОКР, руководствуясь ПБУ 8/2010?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:С 1 января 2012 года организации вправе формировать резерв предстоящих расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли в порядке, установленном ст. 267.2 НК РФ.Сумма резерва, не полностью использованная налогоплательщиком в течение срока создания резерва, подлежит восстановлению за те периоды, в котором были произведены соответствующие отчисления в резерв и в отношении которых организация уже отчиталась.В бухгалтерском учете организация не вправе создавать резервы на НИОКР. Порядок учета таких расходов регламентирован стандартами бухгалтерского учета, при этом создание резервов предстоящих расходов на НИОКР этими стандартами не предусмотрено

Подробнее...

Обязательно ли проведение аудиторской проверки отчетности 2011 года в автономных учреждениях?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Действующим законодательством не установлено требование об обязательном проведении аудиторской проверки отчетности 2011 года всех без исключения автономных учреждений. Аудит годовой бухгалтерской отчетности автономного учреждения проводится по решению наблюдательного совета автономного учреждения.Обоснование вывода:В ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Закон N 307-ФЗ) установлены случаи, при которых проведение аудиторской проверки обязательно.Специального указания на проведение обязательной аудиторской проверки в автономных учреждениях данная статья не содержит.В то же время согласно п. 6 ч. 1 ст

Подробнее...

Покупатель (общий режим налогообложения) возвращает поставщику (УСН) по соглашению сторон излишки качественного товара, ранее принятого к учету. Должен ли покупатель выставлять на возврат счет-фактуру с НДС? Если да, то какую цену указать - закупочную, включая НДС, или НДС следует начислить сверх закупочной цены?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:В рассматриваемой ситуации, когда поставщик применяет упрощенную систему налогообложения, а покупатель товара применяет общую систему налогообложения (ОСНО), возврат товара следует оформлять новым договором поставки, по которому покупатель становится поставщиком, а поставщик покупателем. При этом цена товара будет установлена по соглашению сторон. В соответствии с требованиями налогового законодательства дополнительно к указанной цене новый поставщик, применяющий ОСНО, предъявит покупателю сумму НДС. Начисленный поставщиком и уплаченный покупателем НДС поставщик перечислит в бюджет

Подробнее...

Требуется ли составление товарной накладной при выставлении корректировочного счета-фактуры? Как и на основании чего в бухгалтерском учете отражается новая цена реализованных товаров, согласованная сторонами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При выставлении корректировочного счета-фактуры составление товарной накладной не требуется. Корректировочный счет-фактура составляется при условии согласия покупателя с изменением стоимости отгруженных товаров, что может подтверждаться соглашением, актом и иными документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота.В бухгалтерском учете на дату согласования сторонами новой цены реализованных товаров производятся записи по корректировке тех счетов, которые были использованы при отгрузке, на основании бухгалтерской справки.Обоснование вывода:Согласно абзацу 3 п. 3 ст

Подробнее...

ЗАО применяет УСН с объектом "доходы". Для определения прибыли в целях распределения акционерами ведется бухгалтерский учет. Производится ли начисление амортизации по основным средствам в этих целях? Включается ли сумма НДС в первоначальную стоимость основного средства?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Начисление амортизации по объектам основных средств, приобретаемых в период применения УСН, производится исходя из их первоначальной стоимости с учетом НДС, в течение установленного срока полезного использования.Амортизационные отчисления, учтенные в составе расходов, участвуют в формировании чистой прибыли, которая по решению акционеров может быть распределена, в том числе и на дивиденды.Обоснование вывода:Согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, применяющие УСН, ведут учет основных средств в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете

Подробнее...

Организация сдает в аренду производственные помещения. Арендатор на этих площадях занимается производственной деятельностью с потреблением большого количества энергии. Договора с энергоснабжающей организацией у арендатора нет. Какие возможны способы организации расчетов между арендодателями и арендаторами за потребленную энергию, позволяющие минимизировать риски возникновения претензий налоговых органов по вопросам уплаты НДС и налога на прибыль?

Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Пунктом 1 ст. 614 ГК РФ установлено, что арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату).Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.В соответствии с п. 2 ст. 616 ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества

Подробнее...

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ налоговый вычет на 3-го и каждого последующего ребенка составляет 3000 руб. и данная норма имеет обратную силу - действует с 1 января 2011 года. Необходимо ли бухгалтерии осуществлять перерасчет налоговых вычетов работникам, имеющим троих и более детей? Если да, то каким образом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Налоговый агент должен пересчитать сумму налоговых вычетов работникам в соответствии со вновь установленным НК РФ размером. Если при перерасчете налогового стандартного вычета образуется излишне уплаченная сумма налога, то по заявлению налогоплательщика налоговый агент должен ее вернуть. При этом перерасчет вычета может быть произведен при начислении заработной платы за ноябрь или декабрь.Обоснование вывода:Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ изложен в новой редакции, которая вступила в силу со дня официального опубликования этого закона

Подробнее...

Какие документы должен предоставить работник в 2011 году для предоставления вычетов на третьего и последующих детей? Имеются ли изменения в отношении порядка предоставления стандартных вычетов по НДФЛ?

Федеральным законом от 21.11.2011 г. N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон) внесены изменения во вторую часть НК РФ. В частности, в пп. "а" п. 8 ст. 1 Закона изложена новая редакция п. 1 ст. 218 НК РФ, где речь идет о стандартных вычетах по НДФЛ для отдельных категорий налогоплательщиков. Изменения коснулись пп. 3 и пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.Так, например, вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода отменяется с 1 января 2012 года (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона)

Подробнее...

Может ли организация, применяющая УСН, продавать товар в Беларусь? Какие документы при этом необходимо предоставить покупателю - нужен ли счет-фактура? Надо ли вести раздельный учет товаров, реализуемых на территории РФ, и товаров, продаваемых в Беларусь?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организация, применяющая УСН, вправе осуществлять экспортные операции, в том числе продавать товары в республику Беларусь. При этом организация, не являясь плательщиком НДС, счет-фактуру не выставляет и налоговую декларацию по НДС в налоговый орган не представляет.Вести раздельный учет товаров, реализуемых на территории РФ и продаваемых в Республику Беларусь, нет необходимости.Обоснование вывода:Налоговым законодательством определены условия, при соблюдении которых организация вправе применять упрощенную систему налогообложения (ст. 346.12 НК РФ)

Подробнее...

Комиссионер и комитент применяют общую систему налогообложения. Договор комиссии признается контролируемой сделкой исходя из доходов комитента, поступивших комиссионеру, или исходя из комиссионного вознаграждения (с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Признание договора комиссии контролируемой сделкой должно осуществляться исходя из размера комиссионного вознаграждения по такому договору за соответствующий календарный год, а не из дохода, полученного комитентом.Обоснование позиции:С 1 января 2012 года вступает в силу ряд изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ. С указанной даты вводится в действие и раздел V.1 НК РФ, определяющий, в частности, основания, по которым признаются подконтрольными сделки, совершаемые между взаимозависимыми лицами.Критерии взаимозависимости установлены ст. 105.1 НК РФ (здесь и далее - в редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.)

Подробнее...

Организация обратилась, ссылаясь на ст. 21 НК РФ, в налоговую инспекцию с запросом о предоставлении официальной информации о суммах излишне уплаченных налогов, в том числе НДФЛ. Получен ответ, что у налоговой инспекции отсутствует возможность предоставления информации по имеющейся переплате НДФЛ. Переплата НДФЛ образовалась не по причине излишнего удержания этого налога из доходов работников, а в связи с добровольным излишним перечислением в бюджет средств с указанием КБК, соответствующего НДФЛ. При подготовке сведений по форме 2-НДФЛ организация не указывает сумму переплаты. Как в такой ситуации законно вернуть переплату? Как получать информацию по суммам НДФЛ?

В соответствии с п. 3 ст. 78 налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога (и его сумме) в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются физические лица. Организация, которая удерживает и перечисляет за своих работников НДФЛ в бюджет, плательщиком НДФЛ не является, а исполняет функции налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ). При этом НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет только с сумм фактически полученных физическими лицами доходов (письмо Минфина России от 22.12.2010 N 03-11-11/327)

Подробнее...

При приемке товаров покупателем выявлена недостача, в связи с чем была предъявлена претензия поставщику. Имеет ли право поставщик в данной ситуации выставить корректировочный счет-фактуру, или необходимо внести исправления в ранее выставленный счет-фактуру?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации поставщик имеет право выставить корректировочный счет-фактуру, если претензия поставщику предъявлена после 1 октября 2011 года.Обоснование вывода:Изменениями главы 21 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ (далее - Закон N 245-ФЗ), предусмотрены корректировочные счета-фактуры.Согласно п. 1 ст

Подробнее...

Могут ли налоговые органы с 1 января 2012 года проверять цены по сделкам (не признаваемым контролируемыми), заключенным с 2012 года между взаимозависимыми лицами, на предмет их соответствия рыночным ценам? Могут ли органы налогового контроля в случае, если такая сделка привела к занижению налоговой базы, пересчитать налоги?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:С 1 января 2012 года налоговые органы не вправе проверять цены по сделкам между взаимозависимыми лицам на предмет их соответствия рыночным ценам.Такие проверки могут проводиться только ФНС России и только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми.Обоснование позиции:В настоящее время порядок определения рыночной цены, в том числе при сделках между взаимозависимыми лицами, установлен в ст. 40 НК РФ.С 1 января 2012 года вступает в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ, которым часть 1 НК РФ дополнена, в частности, положениями о налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (раздел V.1 НК РФ)

Подробнее...

Организация-арендатор применяет общий режим налогообложения и является плательщиком НДС. Неотделимые улучшения производятся арендатором с согласия арендодателя и составляют существенную стоимость (значительно превышающую 40 000 руб.). В договоре аренды конкретно не определено, кто является собственником неотделимых улучшений, но затраты арендатору не возмещаются. Сроки договора аренды периодически пролонгируются. Каков порядок определения срока полезного использования неотделимых улучшений в бухгалтерском и налоговом учете? Каков порядок списания остаточной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете при окончании срока аренды при возмещении арендатору остаточной стоимости неотделимых улучшений по окончании срока аренды и при отсутствии такого возмещения?

По договору аренды арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).Если арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения арендованного имущества, не отделимые без вреда для имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды (п. 2 ст. 623 ГК РФ).Бухгалтерский учетВ соответствии с п. 2 ст. 8 Федерального закона от 21.11

Подробнее...

Уволившемуся работнику была начислена и выплачена компенсация за несвоевременную выплату денежных средств при окончательном расчете. Облагается ли указанная компенсация страховыми взносами во внебюджетные фонды?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По нашему мнению, компенсация за несвоевременную выплату денежных средств при окончательном расчете с работником не подлежит обложению взносами на обязательное социальное страхование и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при условии, что она выплачивается работнику в минимальном размере (по ТК РФ) или в размере, указанном в трудовом (коллективном) договоре.Однако, если Ваша организация примет решение не облагать компенсацию страховыми взносами, то, учитывая мнение Минздравсоцразвития России по данному вопросу, свою позицию, скорее всего, организации придется отстаивать в суде

Подробнее...

Еще статьи...
Яндекс.Метрика