АУДИТ - СЕРВИС

... надёжность, проверенная временем.

Правовые консультации

Было отключено электроснабжение организации, в связи с чем организация была вынуждена арендовать дизель-генератор и закупать топливо (имеются договор аренды, первичные документы). Договор на электроснабжение заключен организацией с ОАО "Мосэнергосбыт", которое непричастно к произведенному отключению. Отключение электроэнергии было произведено другой организацией, на территории которой находится специальное оборудование, позволяющее отключить электроснабжение. С указанной организацией нет договорных отношений, принято решение выставить претензию непосредственно виновнику и взыскать с него в судебном порядке стоимость аренды генераторов и топлива. Арендованный генератор использовался в деятельности, облагаемой НДС. Должна ли организация принять НДС к вычету в момент начисления арендной платы и закупки топлива, или она может сделать это в момент вынесения судебного решения о взыскании убытков? Как поступить в случае отказа в удовлетворении иска - принять эти суммы к расходам и в этот момент возместить НДС из бюджета? Как отразить эти операции в бухгалтерском учете?

Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб).Бухгалтерский учетВ соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99) расходы организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.Согласно п

Подробнее...

Организацией заключен агентский договор, который включает в себя два поручения. Первое поручение - за денежные средства комитента приобрести оборудование не дороже 18 700 000 руб. Второе поручение - реализовать покупателю приобретенное оборудование по цене не менее 30 000 000 руб. Комиссионное вознаграждение составляет 1% от стоимости оборудования по обоим поручениям и удерживается агентом самостоятельно. Сделки совершаются от имени агента, но за счет принципала. Как производится бухгалтерский и налоговый учет (НДС и налог на прибыль) операций по данному договору у агента?

Бухгалтерский учетПунктом 1 ст. 1005 ГК РФ установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).Согласно ст. 1008 ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу-заказчику отчеты в порядке и в сроки, предусмотренные договором

Подробнее...

Возможно ли за счет чистой прибыли отчетного года выплатить материальную помощь сотрудникам организации? Какие налоговые обязательства возникают при этом? Какими взносами облагаются такие суммы?

Распределение чистой прибыли общества относится к компетенции общего собрания участников общества (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").При этом указанным законом запрета на использование чистой прибыли общества на выплату материальной помощи сотрудникам организации не установлено.В этой связи Ваша организация вправе направить чистую прибыль или ее часть на выплату материальной помощи своим сотрудникам.Налог на прибыльПункт 1 ст. 252 НК РФ предусматривает, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).Пункт 23 ст

Подробнее...

Покупатели в магазине рассчитываются наличными деньгами и с помощью карт банка. При расчете с помощью карт банк взимает комиссию. Как отразить в бухгалтерском учете магазина операции при расчете с помощью платежных карт?

В соответствии с п.п. 2.1 и 2.3 Положения ЦБР от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение N 266-П) физическое лицо может осуществлять с использованием дебетовых карт и кредитных карт, выданных кредитной организацией (эмитентом), оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами территории РФ.Пунктом 1.9 Положения N 266-П установлено, что на территории Российской Федерации кредитные организации (эквайреры), в частности, осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

Подробнее...

Организация приобрела беспроводную систему для проведения аудиоконференций стоимостью более 40 000 руб., которая будет принята к учету в качестве основного средства. К какой группе основных средств должна быть отнесена беспроводная система аудиоконференций в целях определения срока использования?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Беспроводная система аудиоконференций может быть отнесена к четвертой амортизационной группе - имущество со сроком полезного использования свыше пяти лет до семи лет включительно.Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.В соответствии с п. 1 ст

Подробнее...

Организации предоставлена рассрочка платежа за выдачу банковской гарантии, банковская гарантия выдана на несколько лет. Получение банковской гарантии связано с участием организации в конкурсе в рамках Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов организации на оплату вознаграждения банку за выдачу банковской гарантии?

Согласно ч. 4 ст. 29 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в случае, если заказчиком, уполномоченным органом установлено требование обеспечения исполнения контракта, контракт заключается, в частности, только после предоставления участником конкурса, с которым заключается контракт, безотзывной банковской гарантии, выданной банком или иной кредитной организацией, договора поручительства и т.п.В соответствии с п. 1 ст

Подробнее...

По каким тарифам благотворительная организация должна уплачивать в 2012 году страховые взносы в случае применения УСН и в случае применения общего режима налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Благотворительная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в 2012 году производит начисление и уплату страховых взносов только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20,0%.Если благотворительная организация применяет общий режим налогообложения, страховые взносы в 2012 году исчисляются по следующим тарифам:- в Пенсионный фонд РФ - 22,0%;- в Фонд социального страхования РФ - 2,9%;- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

Подробнее...

На балансе организации числятся основные средства (дорожная техника, мебель и другое), полностью самортизированные. Часть основных средств с нулевой остаточной стоимостью до сих пор фактически эксплуатируются. Можно ли списать неиспользуемые и самортизированные ОС? Надо ли провести переоценку ОС с нулевой остаточной стоимостью, которые находятся в эксплуатации? Если да, то как установить стоимость и срок полезного использования?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Основные средства, стоимость которых полностью погашена путем начисления амортизации, подлежат списанию только в случае, если больше не используются организацией. Если объекты ОС, даже полностью самортизированные, продолжают использоваться организацией, они должны учитываться в бухгалтерском учете на счете 01 "Основные средства".Обязательная переоценка объектов ОС, в том числе в связи с полным погашением их стоимости, не требуется

Подробнее...

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, приобрело автомобиль в иностранном государстве в 2011 году и продает его на территории РФ в 2012 году. Цена покупки составила 890 000 руб., продать автомобиль планируется за 900 000 руб. Каков возможный порядок налогообложения доходов физического лица?

Порядок налогообложения доходов физических лиц установлен в главе 23 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются доходом от источников в РФ и в силу п. 1 ст. 209 НК РФ являются объектом обложения НДФЛ.В соответствии с п. 1 ст

Подробнее...

Как с 01.01.2012 оформить заявление на выдачу наличных денежных средств директору, если он получает деньги под отчет: он должен написать заявление на свое имя и сам наложить разрешительную визу, или заявление можно не писать?

Действительно, согласно п. 4.4 положения ЦБР от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение ЦБР N 373-П) для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) расходный кассовый ордер 031 0002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату

Подробнее...

Открытое акционерное общество дарит свое имущество (в том числе основные средства, не полностью самортизированные) казне Российской Федерации. Нужно ли в данном случае восстановить НДС, ранее принятый к вычету по подлежащему дарению имуществу? Может ли сумма восстановленного НДС быть учтена в составе прочих расходов предприятия?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При безвозмездной передаче основных средств в казну Российской Федерации обществу следует восстановить "входной" НДС.Подлежащая восстановлению сумма НДС может быть учтена в составе прочих расходов организации.Обоснование вывода:Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам в порядке, предусмотренном налоговым законодательством, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких основных средств для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ.К таким операциям в силу пп. 4 п. 2 ст

Подробнее...

Организацией был получен аванс в валюте, окончательный расчет будет произведен после отгрузки товара. Каков порядок бухгалтерского учета валютной выручки после 01.10.2011?

Согласно п. 7 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ (далее - Закон N 245-ФЗ) в п. 3 ст. 153 НК РФ были внесены изменения, вступающие в силу с 01.10.2011. Однако эти изменения коснулись лишь только порядка исчисления налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ (облагаемых по налоговой ставке 0%).Теперь налоговая база в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (смотрите также письмо ФНС России от 18.10.2011 N ЕД-4-3/17228@ "О пересчете выручки полученной в иностранной валюте")

Подробнее...

В организации работают четыре иностранных гражданина. Трое являются временно пребывающими, у них бессрочные трудовые договоры, кроме того, они не являются высококвалифицированными специалистами, но один из них является высококвалифицированным специалистом, получил вид на жительство - действует с 01.01.2012. Необходимо ли с 01.01.2012 оформлять на этих специалистов страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования? Начисляются ли страховые взносы на выплаты сотруднику, у которого есть вид на жительство?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:С 01.01.2012 все четверо иностранных граждан будут являться застрахованными лицами, т.е. лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.Соответственно, на работодателя возлагается обязанность уплачивать за них страховые взносы в ПФР.При этом каждому застрахованному лицу должно быть выдано страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования

Подробнее...

Организация применяет общий режим налогообложения и осуществляет поставку как продовольственных, так и непродовольственных товаров. В договорах поставки предусмотрены скидки, которые могут именоваться "скидкой", "премией", "вознаграждением" и т.п., без изменения договорной цены товара. На последнее число месяца оформляется акт, в котором определяется сумма, подлежащая перечислению покупателю, исходя из объема поставленного товара. НДС на эту сумму не начисляется, счет-фактура не оформляется. Какие бухгалтерские проводки нужно делать при выплате вознаграждения покупателю? Как определять налоговую базу по НДС при предоставлении скидок по продовольственным и непродовольственным товарам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Вознаграждение (премия, бонус, скидка и т.п.), выплачиваемое согласно условиям договора продавцом покупателю за достижение определенного объема закупок товаров (как продовольственных, так и непродовольственных), не связанное с изменением цены товаров, налогом на добавленную стоимость не облагается.В бухгалтерском учете продавца вознаграждения (премии, бонусы, скидки) покупателю могут быть учтены как в составе расходов по обычным видам деятельности, так и в составе прочих расходов, закрепив выбранный порядок в учетной политике организации.Обоснование вывода:В силу п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора

Подробнее...

Какой максимальный размер суточных можно выдать сотрудникам, отбывающим в командировку внутри страны, чтобы эти суммы можно было включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль и не включать в состав совокупного годового дохода при исчислении НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Для того чтобы суточные можно было учесть в целях налогообложения прибыли, но при этом они не облагались НДФЛ, их максимальный размер не должен превышать 700 рублей за каждый день командировки. При этом указанный размер должен быть установлен коллективным договором или локальным нормативным актом.Обоснование вывода:При направлении работника в служебную командировку (поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы) работодатель обязан возместить сотруднику расходы, связанные со служебной командировкой (ст.ст

Подробнее...

Согласно Положению ЦБР от 12.10.2011 N 373-П приходный и расходный кассовые ордера, заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписываются главным бухгалтером и (или) руководителем, кассиром. Имеют ли право подписывать кассовые документы иные лица, уполномоченные распорядительным документом руководителя? Правомерно ли ведение одной кассовой книги, учитывающей как обычные платежи, так и платежи, принятые банковским платежным агентом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Кассовые документы могут быть подписаны иными лицами, уполномоченными распорядительным документом руководителя.Ведение одной кассовой книги и по операциям, связанным с исполнением обязанностей платежного агента, и для учета движения собственных денежных средств не допустимо.Обоснование вывода:Согласно п. 2.2 Положения ЦБР от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение) приходный кассовый ордер 0310001 подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром

Подробнее...

Работнику предоставляются стандартные вычеты на 4 детей в возрасте до 18 лет. В связи с изменениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ у работника возникла переплата по НДФЛ. Перерасчет суммы НДФЛ и возврат излишне удержанного налога работнику были произведены по его заявлению в декабре 2011 года на его счет в банке. В то же время в платежном поручении на перечисление НДФЛ за других работников сумма уменьшена на "возвращенный" НДФЛ. Как отразить в справке по форме N 2-НДФЛ и в налоговом регистре возврат НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Вопрос о порядке внесения изменений в налоговый регистр по учету доходов плательщиков НДФЛ в случае возврата работнику излишне удержанной суммы налога законодательно не урегулирован. Официальные разъяснения контролирующих органов на данный момент также отсутствуют.По нашему мнению, корректировку лишних начислений налога работнику правильнее показать в графе налогового регистра в том месяце, в котором были произведены неправильные начисления

Подробнее...

Чистая прибыль прошлых лет была распределена АО на выплату дивидендов, то есть возникла кредиторская задолженность перед акционерами. Частью акционеров дивиденды востребованы не были, срок давности истек. На какой счет в бухгалтерском учете необходимо списать невостребованные дивиденды с истекшим сроком исковой давности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Объявленные, но не выплаченные акционеру дивиденды, срок востребования которых истек 31.12.2010 и после этой даты, следует списывать в бухгалтерском учете на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".Обоснование вывода:В соответствии с п. 4 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания акционеров о выплате дивидендов. Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате

Подробнее...

В уточненной декларации организацией заявлено право на возмещение НДС. В ходе камеральной проверки уточненной декларации налоговая инспекция затребовала регистры бухгалтерского учета: анализ счета, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 68. Обязана ли организация их представлять?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Перечень документов, подтверждающих право на вычет НДС, не ограничивается только счетами-фактурами, книгой покупок, книгой продаж. При поведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать документы и дополнительные сведения, в том числе регистры бухгалтерского учета: анализ счета и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 68

Подробнее...

Организация ведет торгово-закупочную деятельность. Схемы покупки и продажи выглядят следующим образом. Договором поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара по указанному в договоре адресу получателя. Доставка товара осуществляется автомобильным транспортом. Право собственности на товар переходит от поставщика к организации в момент передачи товара получателю. По условиям договора поставки стоимость доставки указывается отдельно. В соответствии с учетной политикой расходы по доставке учитываются на счете 44. Приобретенный товар поставляется организацией покупателю по указанному им адресу. Право собственности на товар переходит от организации к покупателю в момент передачи товара указанному в договоре получателю. Доставка товара получателю осуществляется автомобильным транспортом стороннего перевозчика. Стоимость доставки включается в стоимость товара. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты на доставку товара до склада организации? Какие документы необходимы для признания в расходах данных затрат?

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности (ст. 506 ГК РФ).Если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент вручения товара покупателю или указанному им лицу (п. 1 ст. 458 ГК РФ).Доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях (п. 1 ст. 510 ГК РФ)

Подробнее...

Юридическое лицо занимается организацией перевозок грузов автомобильным транспортом. Для осуществления автомобильных перевозок привлекаются сторонние перевозчики. Стоимость услуг сторонних перевозчиков учитывается в составе затрат. Клиентам, для которых организуются услуги автодоставки, предъявляется стоимость перевозки в полном объеме от своего имени по собственным расценкам (то есть с клиентами заключаются только договоры перевозки, а не договоры транспортной экспедиции). Достаточно ли для налогового учета расходов на автодоставку оформления транспортной накладной, введенной постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, не оформляя товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т?"

В ответе мы исходили из ситуации, что Вашей организацией заключаются только договоры перевозки. Тем не менее, по нашему мнению, документальное оформление будет аналогичным и при заключении организацией договоров транспортной экспедиции (т.е. когда Ваша компания выступает экспедитором, т.е. самостоятельно не перевозит груз, а заключает договор с перевозчиком и несет затраты на перевозку")

Подробнее...

С согласия кредитора заключено соглашение о переводе кредиторской задолженности с одного юридического лица на другое. Задолженность образовалась по договору поставки материалов. Как правильно оформить эту сделку в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль) у "старого" должника и "нового" должника?

Согласно п. 1 ст. 391 ГК РФ с согласия кредитора допускается перевод должником своего долга на другое лицо. При этом соглашение о переводе долга должно быть заключено в соответствующей письменной форме (п. 2 ст. 391, п. 1 ст. 389 ГК РФ).В результате перевода долга первоначальный ("старый") должник из обязательств выбывает, а весь долг переходит к "новому" должнику. С момента перевода долга кредитор вправе предъявлять требование только к "новому" должнику, а "новый" должник вправе выдвигать против требования кредитора возражения, основанные на отношениях между кредитором и первоначальным ("старым") должником (ст. 392 ГК РФ)

Подробнее...

Учреждение предоставляет юридическим лицам и населению физкультурно-оздоровительные услуги. ООО "Р" хочет приобрести по договору для своих сотрудников (лица указаны в договоре) абонементы на посещение бассейна. Можно ли в данном случае сотрудников организации отнести к населению, которому оказаны физкультурно-оздоровительные услуги, и, соответственно, не облагать указанные услуги НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По нашему мнению, если учреждение оказывает услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий и потребителями данных услуг являются непосредственно физические лица (в том числе сотрудники организации, с которой учреждением заключен договор на оказание данных услуг), проживающим на территории РФ, то указанные услуги не облагаются НДС в соответствии с пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.Обоснование вывода:Пунктом 1 ст. 1 Федерального закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ внесены изменения и дополнения в ст. 149 НК РФ, в частности, п. 2 ст. 149 НК РФ дополнен новым пп. 14.1. Данные изменения вступили в силу с 01.10

Подробнее...

Руководитель организации отправился в командировку в Прагу и запланировал купить там сотовый телефон, который будет принадлежать организации. Какие документы, кроме чека, он должен предоставить в подтверждение покупки сотового телефона?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Считаем, что в данном случае руководителю достаточно будет представить чек с построчным переводом на русский язык и распорядительный документ, подтверждающий его решение приобрести телефон во время загранкомандировки.Обоснование вывода:В соответствии со ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

Подробнее...

Организация в 2012 году планирует осуществлять экспорт собственной продукции в Республику Беларусь и Республику Казахстан. Есть ли какие-либо изменения в обложении экспортных операций косвенными налогами?

Согласно п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса таможенного союза единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.При осуществлении сделок между налогоплательщиками государств - членов таможенного союза внутри таможенного союза организациям необходимо руководствоваться:- Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (далее - Соглашение) (Москва, 25 января 2008 г

Подробнее...

На балансе организации находятся компьютеры, состоящие из монитора, системного блока, клавиатуры и мыши. Компьютеры приняты на учет как один инвентарный объект. В декабре 2011 года было принято решение заменить морально устаревшие системные блоки на новые. Были приобретены и установлены новые, более мощные системные блоки, старые - находятся в рабочем состоянии. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете? Является ли эта операция модернизацией, ремонтом, или она относится к частичной ликвидации основных средств? Как начислять амортизацию в связи с заменой системных блоков?

В бухгалтерском учете расходы на ремонт основных средств относятся к расходам по обычным видам деятельности и отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся (п. 5 и п. 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). В налоговом учете расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ).В свою очередь, на основании п. 14 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и п. 2 ст

Подробнее...

Учредитель передает ЗАО в безвозмездное временное пользование автопогрузчик (бывший в употреблении). Учредителем является физическое лицо. ЗАО, которому передается автопогрузчик, применяет общий режим налогообложения. Какие документы необходимы при передаче автопогрузчика? Как правильно отразить получение автопогрузчика в бухгалтерском и налоговом учете?

1. Гражданско-правовое регулированиеСогласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора

Подробнее...

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Планируется ввоз товара из Беларуси в рамках договора купли-продажи. Услуги по транспортировке включаются белорусским поставщиком в стоимость товаров. Момент перехода права собственности в контракте на товары пока не определен. Обязана ли организация платить ввозной НДС и отчитываться перед налоговой инспекцией за эту сделку? Если да, то как определяется сумма НДС, которую надо заплатить?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Российская организация - покупатель импортируемых из Республики Беларусь товаров обязана уплатить НДС по ввезенным товарам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.В этот же срок в налоговый орган по месту учета представляются налоговая декларация по НДС и документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату налога.Сумма НДС рассчитывается исходя из стоимости товаров на дату принятия их на учет и соответствующей ставки налога (18% или 10%).Обоснование вывода:Территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации составляют единую таможенную территорию (п. 1 ст. 2 ТК ТС)

Подробнее...

В ООО - 2 участника, уставный капитал составляет 14 000 000 руб. Один из участников подал заявление о выходе из состава участников. По закону ООО должно выплатить участнику действительную стоимость доли, которая рассчитывается по итогам предыдущего отчетного периода, и принять к учету эту долю. Затем, в течение года, необходимо либо реализовать эту долю, либо на стоимость доли уменьшить уставный капитал (но не ниже минимального). Если по итогам отчетного периода у ООО - отрицательные чистые активы, нужно ли участнику что-то выплачивать (может, номинальную стоимость доли, хотя в законе об этом не сказано)? По какой стоимости брать к учету эту долю? Какие проводки необходимо произвести?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В случае, если по итогам отчетного периода стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью является отрицательной, оснований для выплаты вышедшему участнику действительной стоимости его доли не имеется.Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) участник вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества.Согласно п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО в случае выхода участника из общества в соответствии со ст

Подробнее...

Работникам по итогам года были выданы небольшая премия и детские сладкие наборы (подарки). Стоимость подарков не превышает 500 руб. Возможность поощрения работников разовыми премиями (в том числе и по итогам года) предусмотрена коллективным (трудовым) договором. Как отразить в бухгалтерском учете данные поощрения? Какие налоги и взносы следует с них уплатить?

1. Детские подарки1.1. Бухгалтерский учетСуществует точка зрения, в соответствии с которой приобретенные для вручения в качестве подарков ценности относятся к материально-производственным запасам (на основании п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" в качестве активов, используемых для управленческих нужд организации) и учитываются на счете 10 "Материалы" или на счете 41 "Товары". При передаче подарков расходы в виде их стоимости признаются прочими расходами (на основании п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации")

Подробнее...

Вуз не подал заявление о применении ставки в размере 0% по налогу на прибыль в 2012 году (далее - льгота), а подал заявление на льготу за 2011 год, датированное 29.12.2011. Налоговый орган утверждает, что так как заявление за 2012 год не было своевременно подано (до 01.12.2011), то в 2012 году льгота вузу не предоставляется. Может ли вуз подать заявление о применении ставки по налогу на прибыль в размере 0% к налоговой базе 2011 года (декларация за 2011 год еще не представлялась)? Когда и как определяется пропорция доходов по видам деятельности для определения права на льготу - на момент подачи заявления или по результатам за налоговый период? Вправе ли вуз применять льготу в 2012 году?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Заявление о применении льготной налоговой ставки (0%) к налоговой базе 2011 года образовательная организация вправе представить в налоговый орган до 31 декабря 2011 года.Доля доходов от образовательных услуг и НИОКР определяется в целом по результатам налогового периода, к налоговой базе которого применена льготная налоговая ставка. Таким образом, по нашему мнению, организации следует самостоятельно оценить уровень доходов в предстоящем налоговом периоде, чтобы принять решение о правомерности применения льготной налоговой ставки.Статья 284

Подробнее...

Еще статьи...
Яндекс.Метрика