АУДИТ - СЕРВИС

Бухгалтерский учетПунктом 1 ст. 1005 ГК РФ установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).Согласно ст. 1008 ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу-заказчику отчеты в порядке и в сроки, предусмотренные договором

Распределение чистой прибыли общества относится к компетенции общего собрания участников общества (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").При этом указанным законом запрета на использование чистой прибыли общества на выплату материальной помощи сотрудникам организации не установлено.В этой связи Ваша организация вправе направить чистую прибыль или ее часть на выплату материальной помощи своим сотрудникам.Налог на прибыльПункт 1 ст. 252 НК РФ предусматривает, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).Пункт 23 ст

В соответствии с п.п. 2.1 и 2.3 Положения ЦБР от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение N 266-П) физическое лицо может осуществлять с использованием дебетовых карт и кредитных карт, выданных кредитной организацией (эмитентом), оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами территории РФ.Пунктом 1.9 Положения N 266-П установлено, что на территории Российской Федерации кредитные организации (эквайреры), в частности, осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Беспроводная система аудиоконференций может быть отнесена к четвертой амортизационной группе - имущество со сроком полезного использования свыше пяти лет до семи лет включительно.Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.В соответствии с п. 1 ст

Согласно ч. 4 ст. 29 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в случае, если заказчиком, уполномоченным органом установлено требование обеспечения исполнения контракта, контракт заключается, в частности, только после предоставления участником конкурса, с которым заключается контракт, безотзывной банковской гарантии, выданной банком или иной кредитной организацией, договора поручительства и т.п.В соответствии с п. 1 ст

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Благотворительная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в 2012 году производит начисление и уплату страховых взносов только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20,0%.Если благотворительная организация применяет общий режим налогообложения, страховые взносы в 2012 году исчисляются по следующим тарифам:- в Пенсионный фонд РФ - 22,0%;- в Фонд социального страхования РФ - 2,9%;- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Основные средства, стоимость которых полностью погашена путем начисления амортизации, подлежат списанию только в случае, если больше не используются организацией. Если объекты ОС, даже полностью самортизированные, продолжают использоваться организацией, они должны учитываться в бухгалтерском учете на счете 01 "Основные средства".Обязательная переоценка объектов ОС, в том числе в связи с полным погашением их стоимости, не требуется

Порядок налогообложения доходов физических лиц установлен в главе 23 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются доходом от источников в РФ и в силу п. 1 ст. 209 НК РФ являются объектом обложения НДФЛ.В соответствии с п. 1 ст

Действительно, согласно п. 4.4 положения ЦБР от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение ЦБР N 373-П) для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) расходный кассовый ордер 031 0002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При безвозмездной передаче основных средств в казну Российской Федерации обществу следует восстановить "входной" НДС.Подлежащая восстановлению сумма НДС может быть учтена в составе прочих расходов организации.Обоснование вывода:Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам в порядке, предусмотренном налоговым законодательством, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких основных средств для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ.К таким операциям в силу пп. 4 п. 2 ст

Согласно п. 7 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ (далее - Закон N 245-ФЗ) в п. 3 ст. 153 НК РФ были внесены изменения, вступающие в силу с 01.10.2011. Однако эти изменения коснулись лишь только порядка исчисления налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ (облагаемых по налоговой ставке 0%).Теперь налоговая база в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (смотрите также письмо ФНС России от 18.10.2011 N ЕД-4-3/17228@ "О пересчете выручки полученной в иностранной валюте")

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:С 01.01.2012 все четверо иностранных граждан будут являться застрахованными лицами, т.е. лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.Соответственно, на работодателя возлагается обязанность уплачивать за них страховые взносы в ПФР.При этом каждому застрахованному лицу должно быть выдано страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Вознаграждение (премия, бонус, скидка и т.п.), выплачиваемое согласно условиям договора продавцом покупателю за достижение определенного объема закупок товаров (как продовольственных, так и непродовольственных), не связанное с изменением цены товаров, налогом на добавленную стоимость не облагается.В бухгалтерском учете продавца вознаграждения (премии, бонусы, скидки) покупателю могут быть учтены как в составе расходов по обычным видам деятельности, так и в составе прочих расходов, закрепив выбранный порядок в учетной политике организации.Обоснование вывода:В силу п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Для того чтобы суточные можно было учесть в целях налогообложения прибыли, но при этом они не облагались НДФЛ, их максимальный размер не должен превышать 700 рублей за каждый день командировки. При этом указанный размер должен быть установлен коллективным договором или локальным нормативным актом.Обоснование вывода:При направлении работника в служебную командировку (поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы) работодатель обязан возместить сотруднику расходы, связанные со служебной командировкой (ст.ст

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Кассовые документы могут быть подписаны иными лицами, уполномоченными распорядительным документом руководителя.Ведение одной кассовой книги и по операциям, связанным с исполнением обязанностей платежного агента, и для учета движения собственных денежных средств не допустимо.Обоснование вывода:Согласно п. 2.2 Положения ЦБР от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (далее - Положение) приходный кассовый ордер 0310001 подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Вопрос о порядке внесения изменений в налоговый регистр по учету доходов плательщиков НДФЛ в случае возврата работнику излишне удержанной суммы налога законодательно не урегулирован. Официальные разъяснения контролирующих органов на данный момент также отсутствуют.По нашему мнению, корректировку лишних начислений налога работнику правильнее показать в графе налогового регистра в том месяце, в котором были произведены неправильные начисления

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Объявленные, но не выплаченные акционеру дивиденды, срок востребования которых истек 31.12.2010 и после этой даты, следует списывать в бухгалтерском учете на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".Обоснование вывода:В соответствии с п. 4 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания акционеров о выплате дивидендов. Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Перечень документов, подтверждающих право на вычет НДС, не ограничивается только счетами-фактурами, книгой покупок, книгой продаж. При поведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать документы и дополнительные сведения, в том числе регистры бухгалтерского учета: анализ счета и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 68

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности (ст. 506 ГК РФ).Если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент вручения товара покупателю или указанному им лицу (п. 1 ст. 458 ГК РФ).Доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях (п. 1 ст. 510 ГК РФ)

В ответе мы исходили из ситуации, что Вашей организацией заключаются только договоры перевозки. Тем не менее, по нашему мнению, документальное оформление будет аналогичным и при заключении организацией договоров транспортной экспедиции (т.е. когда Ваша компания выступает экспедитором, т.е. самостоятельно не перевозит груз, а заключает договор с перевозчиком и несет затраты на перевозку")

Согласно п. 1 ст. 391 ГК РФ с согласия кредитора допускается перевод должником своего долга на другое лицо. При этом соглашение о переводе долга должно быть заключено в соответствующей письменной форме (п. 2 ст. 391, п. 1 ст. 389 ГК РФ).В результате перевода долга первоначальный ("старый") должник из обязательств выбывает, а весь долг переходит к "новому" должнику. С момента перевода долга кредитор вправе предъявлять требование только к "новому" должнику, а "новый" должник вправе выдвигать против требования кредитора возражения, основанные на отношениях между кредитором и первоначальным ("старым") должником (ст. 392 ГК РФ)

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:По нашему мнению, если учреждение оказывает услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий и потребителями данных услуг являются непосредственно физические лица (в том числе сотрудники организации, с которой учреждением заключен договор на оказание данных услуг), проживающим на территории РФ, то указанные услуги не облагаются НДС в соответствии с пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.Обоснование вывода:Пунктом 1 ст. 1 Федерального закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ внесены изменения и дополнения в ст. 149 НК РФ, в частности, п. 2 ст. 149 НК РФ дополнен новым пп. 14.1. Данные изменения вступили в силу с 01.10

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Считаем, что в данном случае руководителю достаточно будет представить чек с построчным переводом на русский язык и распорядительный документ, подтверждающий его решение приобрести телефон во время загранкомандировки.Обоснование вывода:В соответствии со ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

Согласно п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса таможенного союза единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.При осуществлении сделок между налогоплательщиками государств - членов таможенного союза внутри таможенного союза организациям необходимо руководствоваться:- Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (далее - Соглашение) (Москва, 25 января 2008 г

В бухгалтерском учете расходы на ремонт основных средств относятся к расходам по обычным видам деятельности и отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся (п. 5 и п. 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). В налоговом учете расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ).В свою очередь, на основании п. 14 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и п. 2 ст

1. Гражданско-правовое регулированиеСогласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Российская организация - покупатель импортируемых из Республики Беларусь товаров обязана уплатить НДС по ввезенным товарам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.В этот же срок в налоговый орган по месту учета представляются налоговая декларация по НДС и документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату налога.Сумма НДС рассчитывается исходя из стоимости товаров на дату принятия их на учет и соответствующей ставки налога (18% или 10%).Обоснование вывода:Территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации составляют единую таможенную территорию (п. 1 ст. 2 ТК ТС)

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В случае, если по итогам отчетного периода стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью является отрицательной, оснований для выплаты вышедшему участнику действительной стоимости его доли не имеется.Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) участник вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества.Согласно п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО в случае выхода участника из общества в соответствии со ст

1. Детские подарки1.1. Бухгалтерский учетСуществует точка зрения, в соответствии с которой приобретенные для вручения в качестве подарков ценности относятся к материально-производственным запасам (на основании п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" в качестве активов, используемых для управленческих нужд организации) и учитываются на счете 10 "Материалы" или на счете 41 "Товары". При передаче подарков расходы в виде их стоимости признаются прочими расходами (на основании п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации")

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Заявление о применении льготной налоговой ставки (0%) к налоговой базе 2011 года образовательная организация вправе представить в налоговый орган до 31 декабря 2011 года.Доля доходов от образовательных услуг и НИОКР определяется в целом по результатам налогового периода, к налоговой базе которого применена льготная налоговая ставка. Таким образом, по нашему мнению, организации следует самостоятельно оценить уровень доходов в предстоящем налоговом периоде, чтобы принять решение о правомерности применения льготной налоговой ставки.Статья 284