АУДИТ - СЕРВИС

... надёжность, проверенная временем.

На основании возможных ситуаций отразите бухгалтерские записи по формированию и списанию постоянного налогового актива, обязательства, ОНА, ОНО

Отложенные налоговые обязательства (ОНО) рассчитывается как произведение налога облагаемых временных разницу на ставку налога на прибыль. Разницы образуются, если расходы в налоговом учете больше чем в бухгалтерском  (Д 68 К 17)

Отложенные налоговые активы (ОНА) рассчитывается как произведение вычитаемых временных разницу на ставку налога на прибыль. Разницы образуются, если расходы в налоговом учете меньше чем в бухгалтерском учете ( Д 09 К 68)

Постоянные налоговые обязательства как произведение постоянной разницы на ставку налога на прибыль ( Д 99 К 68; Д 68 К 99)

Задача: Организация получила займ 1 млн.рублей на шесть месяцев с условием ежемесячной выплаты по ставку 13 % на цели налогового учета составила 10080 рублей в месяц. Определить разницы и отразить в учете.

Решение: Бухгалтерский учет: 1 млн. : 112*13%= 10833

Налоговая разница = 10080

Д 09 К 68 10080=153*20%=150,6

Яндекс.Метрика